Khuyến nghị TCTD tuân thuế đối với trương mục của Hoa Kỳ

Ảnh chỉ mang tính minh họa. Theo văn bản này, các tổ chức tín dụng Việt Nam đã đăng ký với Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) và được cấp mã GIIN có tức là đã tham gia vào thỏa thuận FFIs (thỏa thuận FFIs là thỏa thuận giữa tổ chức tài chính với IRS để cam kết tuân FATCA). Ngày 30/6/2014, thỏa thuận FFIs bắt đầu có hiệu lực thi hành. Theo khung thời gian tuân thủ FATCA đối với các tổ chức tín dụng đã dự vào thỏa thuận FFIs, kể từ ngày 01/7/2014, tổ chức tín dụng phải thực hành những công việc sau: Thu thập thông tin đối với khách hàng mới (khách hàng mở tài khoản mới tại tổ chức tín dụng kể từ ngày 01/7/2014): Tổ chức tín dụng phải sửa đổi hoặc xây dựng quy trình, thủ tục nhận biết và cập nhật thông tin khách hàng để xác định chủ account Hoa Kỳ là công dân Hoa Kỳ hoặc có dấu hiệu Hoa Kỳ (U.S indicia). Đối với khách hàng là tổ chức Hoa Kỳ và tổ chức nước ngoài có sở hữu đáng kể bởi Hoa Kỳ (tổ chức nước ngoài có ít nhất 1 cổ đông chính sở hữu trên 10% cổ phần của tổ chức là công dân, thường trú nhân Hoa Kỳ), việc thu thập thông tin đối với khách hàng mới sẽ tiến hành từ ngày 01/01/2015. Tổ chức tín dụng cần đề nghị chủ account Hoa Kỳ kê khai các mẫu biểu và cung cấp các tài liệu chứng minh hiệp theo hướng dẫn tại văn bản này. Bên cạnh đó, tổ chức tín dụng phải kiểm tra thông báo khách hàng ngày nay (khách hàng mở tài khoản tại tổ chức tín dụng trước ngày 01/7/2014): Tổ chức tín dụng cần tiến hành rà thông tin đối với khách hàng hiện tại là cá nhân chủ nghĩa có tổng số dư trương mục tại thời điểm 30/6/2014 là từ 50.000 USD trở lên và tổ chức có tổng số dư account tại thời khắc 30/6 là từ 250.000 USD trở lên để xác định khách hàng là chủ trương mục Hoa Kỳ và thu thập thông tin về khách hàng. Hạn vận hoàn tất việc kiểm tra thông báo khách hàng ngày nay như sau: tài khoản cá nhân chủ nghĩa có giá trị cao (số dư tài khoản lớn hơn 1 triệu USD) là 30/6/2015; các trương mục còn lại (trương mục cá nhân xem thêm có giá trị thấp từ 50.000 đến 1 triệu USD và tài khoản của tổ chức) là 30/6/2016. Trong năm 2014, tổ chức tín dụng phải thu thập các thông tin sau đây về khách hàng để chuẩn bị cho việc gửi mỏng cho IRS vào năm 2015: Tên chủ tài khoản (đối với tổ chức phi tài chính nước ngoài tiêu cực, đề nghị tên của thảy cổ đông chính Hoa Kỳ; mã số thuế tại Hoa Kỳ (TIN) của chủ account Hoa Kỳ (tổ chức phi tài chính nước ngoài thụ động chỉ yêu cầu TIN của các cổ đông chính Hoa Kỳ); địa chỉ chủ trương mục (đối với tổ chức phi tài chính nước ngoài thụ động chỉ đề nghị địa chỉ của các cổ đông chính Hoa Kỳ); số trương mục; số dư hoặc giá trị tài khoản (bao gồm cả các account chống đối). Bắt đầu khấu trừ 30% đối với các khoản thu nhập khăng khăng thường niên và định kỳ có thân xác định được (nhất định, có thân xác định, hàng năm, thu nhập định kỳ) có cội nguồn từ Hoa Kỳ đối với các chủ trương mục chống đối và các định chế tài chính nước ngoài không tuân FATCA. Tuy nhiên, do pháp luật Việt Nam hiện chưa có quy định về việc thực hành khấu trừ thuế theo yêu cầu của FATCA, trường hợp tổ chức tín dụng phát sinh nghĩa vụ khấu trừ tại thời điểm chưa có chỉ dẫn của nhà băng quốc gia, yêu cầu tổ chức tín dụng có văn bản ít Ngân hàng Nhà nước (qua Cục Phòng, chống rửa tiền thuộc Cơ quan Thanh tra, giám sát nhà băng). Ngoại giả, yêu cầu ở đây tổ chức tín dụng truy cập luôn vào trang web của IRS ở địa chỉ http://www.Irs.Gov/Businesses/Corporations/Information-for-Foreign-Financial-Institutions để tham khảo, nghiên cứu và cập nhật đạo luật FATCA và các chỉ dẫn thực thi FATCA để có thông tin cụ thể, chính xác để triển khai thực hiện FATCA tại tổ chức mình; thực hành truy cập vào địa chỉ http://apps.Irs.Gov/app/fatcaFfiList/flu.Jsf để cập nhật danh sách các tổ chức tài chính nước ngoài đã được cấp mã GIIN do IRS ban bố để xác định và thận trọng khi giao du với các tổ chức tài chính chưa có mã GIIN (các tổ chức tài chính nước ngoài chưa cam kết tuân thủ FATCA). Danh sách mã GIIN sẽ được IRS cập nhật định kỳ hàng tháng. Do đó, các tổ chức tín dụng cần định kỳ truy cập vào địa chỉ nêu trên để ngay cập nhật danh sách tổ chức tài chính được mã GIIN. Đối với các tổ chức tín dụng chưa đăng ký mã GIIN phải nghiên cứu, cân nhắc tới rủi ro có thể bị khấu trừ 30% thu nhập trên các nguồn thu có cỗi nguồn từ Hoa Kỳ do không tuân thủ FATCA để quyết định có thực hành đăng ký mã GIIN với IRS hay không. Tổ chức tín dụng phải hoàn toàn chịu bổn phận về những tổn thất có thể xảy ra do không đăng ký mã GIIN để cam kết tuân FATCA./.